Devenir micro-entrepreneur : ce qu’il faut savoir des règles fiscales et sociales

Cette déclaration se fait obligatoirement en ligne, sur le site de l’URSSAF.

Vous devez déclarer vos revenus ou chiffre d’affaires tous les mois (déclaration du mois écoulé avant le dernier jour du mois en cours), mais il est possible d’opter pour une déclaration trimestrielle (les échéances sont le 30 avril ; le 31 juillet ; le 31 octobre et le 31 janvier).
A savoir que la déclaration est valable sur l’année civile en cours et la reconduction est automatique.
Attention à bien réaliser la déclaration dans les bons délais lorsque vous lancez votre micro-entreprise (délais différents suivant la périodicité choisie)

Une fois votre chiffre d’affaires saisit (à remplir également s’il est nul), le montant de vos cotisations sociales sera calculé automatique via l’URSSAF selon des taux applicables.

Ce taux* est différent selon la nature de votre activité :
– Activité d’achat/revente de marchandises (BIC) : 12,30%
– Prestation de service artisanale et commerciale (BIC) : 21,20%
– Autres prestations de services (BNC) : 26,10%
A savoir, que si vous disposez de l’ACRE (aide de l’état), ce taux sera beaucoup moins important (uniquement 50% du taux sans aide)

*Taux à jour janvier 2026

Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d’affaires HT ne dépasse pas l’un des seuils suivant en fonction de la nature de votre activité :
– Pour les activités de commerce et de fourniture de logement (hors location de meublés de tourisme), le seuil est de 188 700 €.
– Pour les activités de prestations de services et si vous exercez une profession libérale, le seuil est de 77 700 €.

Sous le régime de la micro-entreprise, il faudra réaliser une déclaration d’impôt pour votre micro-entreprise de façon annuelle afin de vous acquitter de l’impôt sur le revenu, cet impôt sera prélevé à la source.

Vous pouvez sinon opter pour le versement libératoire, vous vous acquitterez ainsi de votre impôt sur le revenu de façon mensuelle ou trimestrielle. Cette option vous permet de payer vos cotisations sociales et vos impôts en un unique versement effectué auprès de l’Urssaf, cette option est possible sous certaines conditions (selon votre situation et votre seuil de revenu fiscal). Il faudra penser à bien à intégrer votre chiffre d’affaire dans le cadre « Micro-entrepreneurs ayant opté pour le prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu ».

Avec le versement libératoire, vous bénéficiez d’un taux d’IR fixe :
– 1% du chiffre d’affaires HT pour les activités d’achat-revente, vente de denrées à consommer sur place et fourniture de logement ;
– 1,7% du chiffre d’affaires HT pour les prestations relevant des BIC ;
– 2,2% du chiffre d’affaires HT pour les activités libérales.

Cette déclaration se fait sur le site des impôts (impôts.gouv.com) via votre compte professionnel, il faudra remplir la déclaration complémentaire de revenus n°2042-C Pro en y intégrant vos bénéfices.

Vous devez déclarer vos revenus au moment de la déclaration annuelle des revenus

Dans la déclaration complétaire de revenus n°2042-C Pro, il faudra soit indiquer le montant annuel de votre chiffre d’affaires brut (BIC*) dans la partie « Revenus industriels et commerciaux professionnels » soit le montant de vos recettes (BNC*) dans la partie « Revenus non commerciaux ».

Un abattement forfaitaire sera ensuite ajouter afin d’obtenir votre chiffre d’affaires imposable.
Cet abattement correspondent aux frais professionnels de votre entreprise que vous ne pouvez pas déduire de votre côté
Ces abattements sont de :
– 71% du CA pour une activité d’achat-revente ou fourniture de logement ;
– 50% du CA pour les prestations de services relevant des BIC ;
– 34% du CA pour les activités relevant des BNC ;
sachant que le montant minimum de l’abattement ne peut être inférieur à 305€.
A noter que si vous exercez des activités mixtes, les abattements sont calculés séparément pour chaque fraction du chiffre d’affaires qui correspond aux activités exercées. Dans ce cas, la déduction minimale est de 610 €.