Guide complet pour optimiser votre fiscalité avec le PER

Optimisez votre imposition en profitant des avantages fiscaux attachés au PER.

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Outil de préparation de la retraite, le PER affiche des avantages fiscaux qui peuvent s’appliquer au moment des versements ou à la liquidation du contrat. Retour sur les différentes stratégies offertes par le PER pour réduire le montant de son imposition.

Avantages fiscaux du PER : réduire votre impôt grâce à la déduction des versements

Contrairement à d’autres solutions d’épargne qui n’offrent leurs avantages fiscaux qu’au moment de leur liquidation (comme l’assurance vie, par exemple), le PER présente une singularité particulièrement intéressante dès la phase de constitution du capital : les versements peuvent être déduits du revenu imposable.

Cette disposition s’avère donc surtout avantageuse pour les contribuables les plus fortement imposés, ceux soumis à une tranche marginale d’imposition (TMI) élevée : le montant de leur revenu imposable sera réduit du montant de leurs versements et leur impôt sur le revenu sera donc proportionnellement moins important.

Prenons l’exemple concret d’un versement de 1 000 euros sur un PER : le montant imposable du contribuable est réduit d’autant (1 000 euros). L’économie peut donc être calculée en appliquant le taux d’imposition au montant du versement :

  • Avec une TMI à 11 %, la baisse d’impôt s’élève à 110 euros (11 % des 1 000 euros).
  • Avec une TMI à 30 %, la baisse d’impôt s’élève à 300 euros (30 % des 1 000 euros).
  • Avec une TMI à 41 %, la baisse d’impôt s’élève à 410 euros (41 % des 1 000 euros).

On comprend donc aisément que le choix de la déduction du revenu imposable s’avère d’autant plus pertinent que la TMI est élevée : il s’agit d’un véritable atout pour les contribuables soumis à une TMI d’au moins 30 %.

Règles fiscales du PER : déductibilité et imposition

Les plafonds applicables à la déduction fiscale

Si certains placements (FCPI, FIP) sont soumis au plafonnement des niches fiscales (10 000 euros par an et par foyer fiscal), ce n’est pas le cas du PER qui connaît des plafonds qui peuvent s’avérer beaucoup plus élevés.

Le montant maximal des versements déductibles est fixé par la loi.

Pour les salariés, la limite correspond à :
– 10 % du revenu net imposable de l’année précédente ;
– 35 193 euros au maximum en 2024 (montant qui évolue chaque année).

Pour les travailleurs non-salariés (TNS), la limite correspond à deux données cumulables :
– 10 % du bénéfice imposable réalisé l’année précédente dans la limite de 80 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit 37 096 euros en 2024 ;
– 15 % de la fraction du bénéfice imposable compris entre une et huit fois le PASS, soit 48 686 euros en 2024.
Ces deux plafonds étant cumulables, un TNS peut donc déduire jusqu’à 85 782 euros de versements de son revenu imposable en 2024.

Les plafonds applicables à la déduction fiscale

Si certains placements (FCPI, FIP) sont soumis au plafonnement des niches fiscales (10 000 euros par an et par foyer fiscal), ce n’est pas le cas du PER qui connaît des plafonds qui peuvent s’avérer beaucoup plus élevés.

Le montant maximal des versements déductibles est fixé par la loi.

Pour les salariés, la limite correspond à :
– 10 % du revenu net imposable de l’année précédente ;
– 35 193 euros au maximum en 2024 (montant qui évolue chaque année).

Pour les travailleurs non-salariés (TNS), la limite correspond à deux données cumulables :
– 10 % du bénéfice imposable réalisé l’année précédente dans la limite de 80 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit 37 096 euros en 2024 ;
– 15 % de la fraction du bénéfice imposable compris entre une et huit fois le PASS, soit 48 686 euros en 2024.
Ces deux plafonds étant cumulables, un TNS peut donc déduire jusqu’à 85 782 euros de versements de son revenu imposable en 2024.

Optimisez votre fiscalité grâce au Plan d’Épargne Retraite (PER)

Par les différentes solutions qu’il propose, le PER se révèle particulièrement efficace dans la mise en place d’une stratégie d’optimisation fiscale. Pour cela, il convient toutefois d’avoir une vision précise de sa situation et d’être capable d’anticiper ses besoins futurs.

Il faut d’abord évaluer si le gain à réaliser est plus important lors des versements ou à la liquidation du PER :

  • les contribuables soumis à une forte TMI (au moins 30 %) auront un véritable intérêt à déduire leurs versements de leur revenu imposable et à saisir au maximum les opportunités d’augmenter leur plafond (report des trois années précédentes, cumul des plafonds du conjoints et des enfants majeurs rattachés au foyer fiscal) ;
  • les personnes peu ou pas imposées, ou celles qui entendent se créer un véritable revenu complémentaire pour la retraite, auront quant à elle intérêt à renoncer aux avantages disponibles lors des versements pour favoriser ceux réservés à la liquidation du PER.

La transmission est une autre possibilité offerte à l’adhérent : il peut, dans le cadre d’un PER assurantiel, comme dans un contrat d’assurance vie, désigner des bénéficiaires (choisis librement) qui percevront le capital constitué en cas de décès. Le montant de cette transmission fait alors l’objet d’un abattement de 152 500 euros dont pourra bénéficier chacun des bénéficiaires désignés.

Cette stratégie est particulièrement intéressante lorsque l’on souhaite protéger le conjoint pacsé survivant : désigné comme bénéficiaire, le partenaire pacsé percevra le capital dans son intégralité sans qu’il soit soumis à l’impôt ou aux prélèvements sociaux.

Dans le cadre du choix de la déduction des versements du revenu imposable, la stratégie peut être encore optimisée en réinvestissant les sommes économisées dans un autre produit d’épargne. En alimentant par exemple une assurance vie avec ces sommes, vous pourrez bénéficier d’avantages fiscaux à la sortie de votre contrat pour compenser ceux dont vous ne profiterez pas avec votre PER.

Notez que le montant des versements déductibles que vous pouvez réaliser est normalement indiqué sur votre avis d’imposition. Dans le cas contraire, vous pouvez vous adresser directement à votre centre des impôts pour que l’information vous soit transmise.

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