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Outil de préparation de la retraite, le PER affiche des avantages fiscaux qui peuvent s’appliquer au moment des versements ou à la liquidation du contrat. Retour sur les différentes stratégies offertes par le PER pour réduire le montant de son imposition.
Optimisez votre fiscalité grâce au Plan d’Épargne Retraite (PER)
Par les différentes solutions qu’il propose, le PER se révèle particulièrement efficace dans la mise en place d’une stratégie d’optimisation fiscale. Pour cela, il convient toutefois d’avoir une vision précise de sa situation et d’être capable d’anticiper ses besoins futurs.
Il faut d’abord évaluer si le gain à réaliser est plus important lors des versements ou à la liquidation du PER :
- les contribuables soumis à une forte TMI (au moins 30 %) auront un véritable intérêt à déduire leurs versements de leur revenu imposable et à saisir au maximum les opportunités d’augmenter leur plafond (report des trois années précédentes, cumul des plafonds du conjoints et des enfants majeurs rattachés au foyer fiscal) ;
- les personnes peu ou pas imposées, ou celles qui entendent se créer un véritable revenu complémentaire pour la retraite, auront quant à elle intérêt à renoncer aux avantages disponibles lors des versements pour favoriser ceux réservés à la liquidation du PER.
La transmission est une autre possibilité offerte à l’adhérent : il peut, dans le cadre d’un PER assurantiel, comme dans un contrat d’assurance vie, désigner des bénéficiaires (choisis librement) qui percevront le capital constitué en cas de décès. Le montant de cette transmission fait alors l’objet d’un abattement de 152 500 euros dont pourra bénéficier chacun des bénéficiaires désignés.
Cette stratégie est particulièrement intéressante lorsque l’on souhaite protéger le conjoint pacsé survivant : désigné comme bénéficiaire, le partenaire pacsé percevra le capital dans son intégralité sans qu’il soit soumis à l’impôt ou aux prélèvements sociaux.
Dans le cadre du choix de la déduction des versements du revenu imposable, la stratégie peut être encore optimisée en réinvestissant les sommes économisées dans un autre produit d’épargne. En alimentant par exemple une assurance vie avec ces sommes, vous pourrez bénéficier d’avantages fiscaux à la sortie de votre contrat pour compenser ceux dont vous ne profiterez pas avec votre PER.
Notez que le montant des versements déductibles que vous pouvez réaliser est normalement indiqué sur votre avis d’imposition. Dans le cas contraire, vous pouvez vous adresser directement à votre centre des impôts pour que l’information vous soit transmise.
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