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Initialement conçu pour constituer un capital dédié à la retraite, le Plan Épargne Retraite (PER) cache bien d’autres avantages. Produit d’épargne à long terme, il permet de compléter efficacement des revenus amoindris par la fin de l’activité professionnelle tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse. Mais sa flexibilité permet également de répondre à d’autres besoins quand votre situation évolue.
Avantages du PER en matière de transmission
Le PER présente également des avantages en matière de transmission en allégeant les droits de succession. Comme l’assurance vie, le PER assurantiel permet de désigner librement des bénéficiaires, qu’ils fassent partie ou non des héritiers légaux. Ces bénéficiaires recevront le capital constitué en cas de décès de l’adhérent, sans que ces sommes ne soient incluses dans la succession, et en profitant d’une fiscalité particulièrement avantageuse.
Si le souscripteur décède pendant la phase d’épargne (avant la liquidation du PER), les bénéficiaires pourront choisir de recevoir un capital, une rente viagère ou une rente temporaire éducation pour les enfants mineurs.
Si le souscripteur a moins de 70 ans au moment du décès, chaque bénéficiaire voit un abattement de 152 500 euros appliqué à la part qui lui revient. La taxation est ensuite de 20 % jusqu’à 700 000 euros puis de 31,25 % au-delà.
Si le souscripteur a plus de 70 ans au moment du décès, la somme versée aux bénéficiaires intègre la succession : un abattement de 30 500 euros est appliqué à l’ensemble des bénéficiaires désignés. Au-delà, les règles communes de succession s’appliquent, en fonction du lien de parenté avec le défunt.
Cas particulier : le partenaire de PACS survivant, s’il a été désigné bénéficiaire, profite d’une exonération des droits de succession. Le souscripteur peut donc utiliser le PER comme un véritable outil de transmission pour protéger son partenaire de PACS. Il décide alors de ne pas liquider son PER lorsqu’il arrive à la retraite : à sa mort, le partenaire percevra le capital qui ne sera pas soumis à la taxation de sortie ni aux prélèvements sociaux.
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