Retraite : le rachat de trimestres 

Trois conditions doivent être remplies pour procéder à un rachat :

– il faut être âgé de 20 à 67 ans et ne pas encore avoir liquidé sa retraite ;
– le rachat doit porter sur des années où le relevé de carrière comptabilise moins de quatre trimestres (il est impossible de compter plus de quatre trimestres pour une même année) ;
– il faut choisir entre un rachat pour le taux (option 1) ou un rachat pour le taux et la durée d’assurance (option 2).

Dans le cadre de l’option 1, le rachat vise à se rapprocher du nombre de trimestres requis pour le taux plein (avec pour objectif de l’atteindre ou, à défaut, de minimiser la décote).

Dans le cadre de l’option 2, on cherche également à avancer la date du taux plein et, simultanément, à augmenter le montant de la pension de retraite.

Dans la fonction publique, une troisième option s’offre à l’assuré : il est possible de racheter des trimestres qui ont un impact seulement sur la durée de cotisation (et donc sur le montant de la pension) sans servir à se rapprocher du taux plein (ou à diminuer la décote).

Le rachat de chaque trimestre va nécessiter le paiement d’une somme nommée versement trimestriel. Le montant total de l’opération correspond donc à :
montant du versement trimestriel x nombre de trimestres rachetés

Pour déterminer le montant du versement trimestriel, on tient compte :
– De l’âge de l’assuré au moment de la demande de rachat : plus le demandeur est jeune, moins le coût est élevé.
– Des revenus d’activité des trois années précédant la demande : plus les revenus sont élevés, plus le coût est élevé.
– De l’option retenue : l’option 2 (avancer l’âge du taux plein et augmenter le montant de la pension) coûte évidemment plus cher que l’option 1 (seulement avancer l’âge du taux plein).

De ces règles de calcul résultent de grandes disparités dans le prix de rachat d’un trimestre.
En 2024, le rachat d’un seul trimestre pouvait coûter de 1 055 € à 6 015 € dans le régime de base des salariés.

Si le rachat d’un seul trimestre doit être payé comptant, le règlement du rachat de plusieurs trimestres peut être étalonné dans le temps :
– sur 1 ou 3 ans pour 2 à 8 trimestres ;
– sur 1, 3 ou 5 ans pour plus de 8 trimestres.

Pour les fonctionnaires, le rachat d’un seul trimestre doit également être effectué au comptant. Les délais accordés sont ensuite plus souples que pour les salariés du privé :
– jusqu’à 3 ans pour 2 à 4 trimestres ;
– jusqu’à 5 ans pour 5 à 8 trimestres ;
– jusqu’à 7 ans pour plus de 8 trimestres.

Information à prendre en compte : le rachat de trimestres est fiscalement déductible des revenus bruts imposables, ce qui peut se révéler particulièrement avantageux, notamment pour les personnes soumises à une tranche marginale d’imposition (TMI) élevée.