Comment investir pour réduire son impôt sur le revenu
Vous avez jusqu’au 31 décembre 2024 pour réaliser un investissement assorti d’un avantage fiscal au titre de l’impôt sur le revenu. Avant de vous lancer, assurez-vous que cette opération soit en adéquation avec votre situation et vos objectifs patrimoniaux. Quelques conseils pour vous guider dans votre choix.
Après avoir reçu leur avis d’imposition sur le revenu au mois d’août, nombreux sont les contribuables à s’interroger sur la façon de réduire leur note fiscale d’ici au 31 décembre 2024. Avant de céder aux sirènes d’une réduction ou d’un crédit d’impôt, il convient de s’assurer que l’investissement envisagé soit vraiment opportun.
Déterminer ses besoins et sa marge de manœuvre
Premier préalable : connaître sa marge de manœuvre vis-à-vis du plafonnement des niches fiscales à 10 000 €(1). « À cet égard, une étude personnalisée permet de chiffrer la marge disponible vis-à-vis du plafonnement et d’ajuster son(ses) investissement(s) afin de rendre l’avantage fiscal pleinement effectif » ; rappelle Pierre-Adrien Heckler, ingénieur patrimonial à Banque Populaire Alsace Lorraine Champagne.
Second préalable : déterminer ses besoins et sa capacité d’épargne affectée au projet. Cette démarche implique de se projeter dans l’avenir, tant dans sa vie familiale que dans son activité professionnelle. Enfin et surtout, « l’aspect fiscal ne doit pas être déterminant. L’investisseur doit s’interroger sur ses objectifs et ses affinités de placement, insiste Pierre-Adrien Heckler. Ses choix devront aussi tenir compte de l’horizon de placement et des caractéristiques intrinsèques à chaque investissement, notamment la liquidité, la durée d’engagement ou encore le degré de risque ».
Choisir son domaine d’investissement
Il existe trois grands domaines d’investissement : l’immobilier, le capital-risque et les solutions de retraite. En immobilier, l’investisseur a le choix entre de nombreuses solutions pour réduire le montant de son impôt ou en abaisser l’assiette(2) : dispositifs Denormandie, Malraux, Monuments historiques, SCPI fiscales… Généralement, ces investissements sont assortis d’une durée d’engagement de détention de 6 à 15 ans.
Le capital-risque concerne, lui, le financement des entreprises non cotées et regroupe plusieurs dispositifs(3) : le « Madelin » (souscription en direct au capital de PME ou par l’intermédiaire de fonds commun de placement à risques de type FCPI, FIP), les Sofica (financement du cinéma français) ou encore les investissements Girardin, dont ceux à caractère industriel qui financent les investissements productifs des entreprises des Dom-Com. Ces deux derniers placements permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt plus importante avec un montant plafonné à 18 000 € contre 10 000 € pour les autres(4).
Enfin, la capitalisation pour la retraite permet de jouer sur l’assiette de calcul de l’impôt sur le revenu grâce à la déductibilité sous conditions des cotisations versées sur le plan d’épargne retraite ou les anciens produits qui ont précédé le PER(3).
« L’ensemble de ces questions peut être utilement abordé avec votre conseiller, qui procèdera à un audit de la stratégie existante et vous aiguillera dans vos choix d’investissements défiscalisant », conclut Pierre-Adrien Heckler.
Exemple de plafonnement des niches fiscales (encadré)
Un couple avec un enfant (2,5 parts) :
- revenu net global 2024 : 120 000 € ;
- impôt sur le revenu (IR) 2025 théorique : 20 813 €.
Dépenses :
- emploi salarié à domicile : 4 000 €, crédit d’impôt de 2 000 € ;
- frais de garde d’enfants : 2 000 €, crédit d’impôt de 1 000 € ;
- don à la Croix Rouge : 1 000 €, crédit d’impôt de 750 € ;
- investissement Pinel réalisé en 2019, réduction d’impôt de 3 800 €/an.
Avec un total de réduction/crédit d’impôt de 7 550 €, le couple dispose d’une marge de défiscalisation de 3 200 € pour 2024 (le don à la Croix Rouge n’entrant pas dans le calcul du plafonnement des niches fiscales).
(1) 18 000 € dans les cas légaux limitativement définis
(2) https://www.img.banquepopulaire.fr/app/uploads/sites/5/2024/09/17093404/syntheses-tableau-v2-defiscalisation-immobilier.pdf
(3) https://www.img.banquepopulaire.fr/app/uploads/sites/5/2024/09/17093400/syntheses-tableau-defiscalisation-mobilier.pdf
(4) En l’état actuel des textes légaux.
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